Fiscalité des EA FX automatisés — Ce que les résidents japonais doivent savoir sur l'imposition

(Note: applies specifically to Japan)

Si vous réalisez des bénéfices avec des EA sur MT5, les résidents japonais sont tenus de déposer une déclaration fiscale annuelle. Les transactions effectuées auprès de courtiers FX étrangers (XMTrading, Exness, etc.) sont imposées différemment des courtiers nationaux japonais, il est donc essentiel de comprendre ces règles à l'avance.

Catégorie d'imposition pour le FX étranger

(Note: applies specifically to Japan)

Revenus divers (imposition globale)

Les bénéfices réalisés auprès de courtiers FX étrangers (XMTrading, Exness, etc.) sont classifiés comme revenus divers et soumis à l'imposition globale.

Taux d'imposition : impôt sur le revenu (5 à 45 %, taux progressif) + taxe d'habitation 10 % + taxe spéciale de reconstruction
Taux effectif estimé : environ 15 à 55 % (selon le revenu total)

Différence avec le FX domestique japonais (imposition séparée)

(Note: applies specifically to Japan)

Les personnes à faibles revenus (revenu annuel inférieur à 4 millions JPY) peuvent parfois bénéficier d'un avantage avec un courtier FX étranger, mais pour les hauts revenus, le taux fixe de 20 % du FX domestique est généralement plus avantageux.

Cas où une déclaration fiscale est obligatoire

(Note: applies specifically to Japan)

Cas nécessitant une déclaration

• Lorsque le bénéfice annuel du FX étranger dépasse 200 000 JPY (salariés)
• Travailleurs indépendants et freelances ayant des bénéfices de FX étranger (obligation de déclarer quel que soit le montant)
• Lorsque l'on cumule FX domestique et FX étranger et qu'une déclaration combinée est nécessaire

Cas où la déclaration n'est pas obligatoire (sous conditions)

• Salariés dont le bénéfice annuel est inférieur ou égal à 200 000 JPY (la taxe d'habitation doit toutefois être déclarée séparément)
• En cas de perte sur l'année (la compensation des pertes entre revenus divers n'est possible que sur la même année)

Méthode de calcul des profits et pertes

Calcul des bénéfices

Bénéfice annuel = Somme des profits et pertes de toutes les transactions clôturées (swaps inclus)

Les positions ouvertes (plus-values ou moins-values latentes) ne sont pas soumises à l'impôt. Seules les transactions clôturées sont imposables.

Dépenses professionnelles déductibles

Dans la catégorie des revenus divers, les dépenses directement liées aux activités de trading peuvent être déduites.

Conservation de l'historique des transactions

Il est indispensable de conserver l'historique annuel de vos transactions en vue de votre déclaration fiscale.

Export de l'historique depuis MT5

1. MT5 → Terminal → onglet « Historique du compte »
2. Sélectionner « Tout l'historique » (du 1er janvier au 31 décembre)
3. Clic droit → « Enregistrer le rapport » → Sauvegarder au format HTML

Informations à conserver

• Date et heure d'ouverture et de clôture de chaque transaction
• Montant des profits et pertes (converti en JPY)
• Points de swap
• Paire de devises et volume en lots

Règles de conversion en devises

(Note: applies specifically to Japan)

Les comptes FX étrangers étant libellés en dollars, il est nécessaire de convertir les bénéfices en yens.

Règle : Convertir au taux TTB du jour de clôture (taux de vente télégraphique aux clients)

En pratique : Convertir chaque transaction au taux en vigueur lors de la clôture,
              ou appliquer un taux moyen annuel (la deuxième méthode est une approximation)

En principe, il convient d'utiliser le taux de change du jour de clôture pour chaque transaction individuelle, mais pour les traders effectuant de nombreuses opérations, il est recommandé de consulter un expert-comptable.

Conseils pour optimiser sa fiscalité

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1. Compenser les pertes avec d'autres revenus divers de la même année

Si vos EA enregistrent des pertes, celles-ci peuvent être compensées avec d'autres revenus divers de la même année (revenus d'affiliation, revenus freelance, etc.). Cependant, le report des pertes sur l'année suivante n'est pas autorisé pour le FX étranger.

2. Réaliser des moins-values latentes en fin d'année est sans intérêt

Puisque le report des pertes sur l'année suivante n'est pas possible, couper artificiellement des positions perdantes en fin d'année dans l'espoir de les compenser l'année suivante est inefficace dans le cadre du FX étranger.

3. Déduire toutes vos dépenses sans exception

En déclarant rigoureusement toutes vos dépenses — VPS, achat d'EA, livres liés au FX — vous réduisez votre revenu imposable. Conservez impérativement tous vos reçus et factures.

Calendrier de la déclaration fiscale

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Résumé

• Les bénéfices du FX étranger (XMTrading, Exness) sont classés en revenus divers, soumis à l'imposition globale
• Le taux d'imposition varie de 15 à 55 % selon le revenu total (souvent supérieur au taux fixe de 20 % du FX domestique japonais)
• Le report des pertes sur l'année suivante n'est pas autorisé (la compensation avec d'autres revenus divers de la même année est possible)
• Une déclaration fiscale est obligatoire si le bénéfice annuel dépasse 200 000 JPY (pour les salariés)
• Les dépenses directes telles que le VPS sont déductibles

Une fois que votre activité de trading avec des EA devient sérieuse, il est recommandé de consulter rapidement un expert-comptable. La gestion fiscale devient particulièrement complexe dès que les bénéfices annuels dépassent 1 million JPY.

FAQ

Q : Les bénéfices obtenus via XMTrading sont-ils automatiquement déclarés aux autorités fiscales japonaises ?

(Note: applies specifically to Japan)

Les courtiers FX étrangers n'ont aucune obligation de déclarer les bénéfices aux autorités fiscales japonaises. Cependant, les résidents japonais ont l'obligation de les déclarer eux-mêmes. En cas de découverte d'une omission, des pénalités de retard et des majorations fiscales peuvent être appliquées.

Q : Si mon bénéfice annuel est inférieur à 200 000 JPY, n'ai-je rien à faire ?

(Note: applies specifically to Japan)

Pour les salariés, la déclaration d'impôt sur le revenu n'est pas obligatoire, mais la déclaration de la taxe d'habitation peut être requise séparément. Veuillez vous renseigner auprès de votre mairie ou collectivité locale.

Q : Si je détiens plusieurs comptes FX étrangers, comment combiner les résultats ?

Les profits et pertes de tous les comptes FX étrangers doivent être cumulés pour la déclaration. La compensation entre comptes est possible (par exemple : +500 000 JPY sur XM et -200 000 JPY sur Exness = déclaration pour +300 000 JPY au total).

Q : La création d'une société permet-elle de réduire le taux d'imposition ?

(Note: applies specifically to Japan)

Lorsque les bénéfices annuels atteignent 7 à 10 millions JPY ou plus, la création d'une société peut permettre des économies fiscales, car le taux effectif de l'impôt sur les sociétés (environ 25 à 35 %) devient inférieur au taux progressif individuel. Cependant, les coûts de création et de gestion d'une société doivent être pris en compte — consultez un expert-comptable avant de prendre cette décision.

Q : Les revenus des EA et les revenus d'affiliation sont-ils cumulés ?

Si les deux relèvent des revenus divers, ils sont cumulés. En cas de pertes sur les EA et de bénéfices sur l'affiliation (ou l'inverse), la compensation est possible au sein de la même année fiscale.

Pages connexes

• Fiscalité du trading FX EA (article de référence)
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