Guide Fiscal 2026 pour les EA de Trading Automatique FX

Si vous réalisez des bénéfices grâce au trading automatique FX (EA), vous devez effectuer une déclaration de revenus. Cet article explique de façon claire et accessible aux débutants la fiscalité applicable aux EA, les méthodes de déclaration et les conseils pour optimiser votre charge fiscale.

Classification fiscale des bénéfices FX

(Note : les sections suivantes s'appliquent spécifiquement au Japon.)

Courtiers FX japonais (GMO, DMM, SBI, etc.)

Au Japon, le FX domestique est soumis à une imposition séparée sur déclaration (taux fixe de 20,315 %).

• Impôt sur le revenu : 15 %
• Taxe d'habitation : 5 %
• Impôt spécial de reconstruction : 0,315 %

Le taux étant fixe quel que soit le montant des bénéfices, ce régime est plus avantageux que l'imposition progressive (barème général) pour les revenus importants. La compensation des pertes et le report des déficits sont également possibles.

Courtiers FX étrangers (XM, Exness, HFM, etc.)

Le FX via des courtiers étrangers est traité comme revenus divers (imposition globale) au Japon.

Ces revenus étant cumulés avec les salaires et autres revenus, le taux effectif augmente avec les bénéfices.

Conditions obligeant à déclarer

(Note : s'applique spécifiquement au Japon.)

Salariés

• Bénéfices FX annuels supérieurs à 200 000 ¥ → déclaration de revenus obligatoire
• Même en dessous de 200 000 ¥, la déclaration de taxe d'habitation reste nécessaire (renseignez-vous auprès de votre commune)

Travailleurs indépendants et personnes sans emploi

• Déclaration obligatoire si le revenu annuel dépasse 480 000 ¥ (montant de l'abattement de base)

Détenteurs de plusieurs comptes de trading

Les pertes d'un compte FX japonais et les bénéfices d'un compte FX étranger ne peuvent pas être compensés (le FX japonais relève de l'imposition séparée, le FX étranger des revenus divers : deux catégories distinctes).

Méthode de calcul des bénéfices et pertes

(Note : s'applique spécifiquement au Japon.)

Éléments pris en compte dans le calcul

• Plus/moins-values réalisées : gains et pertes au moment de la clôture des positions
• Points de swap : les encaissements comme les décaissements sont inclus dans le résultat
• Pertes/gains de rollover : uniquement dans le cas du FX japonais

Les positions ouvertes (plus/moins-values latentes) ne sont pas imposables. Les plus-values latentes des positions détenues en fin d'année ne sont pas soumises à imposition.

Exemple de calcul (FX étranger, catégorie revenus divers)

Bénéfice de trading EA :        +320 000 ¥
Swaps perçus :                   +12 000 ¥
Commissions/spreads : (déjà inclus dans le résultat EA, pas de déduction supplémentaire)
─────────────────────────────────────────────
Revenus divers imposables :      332 000 ¥

Dans ce cas, ces revenus sont cumulés avec les autres revenus et déclarés dans le cadre de l'imposition globale.

Charges professionnelles déductibles

Les dépenses liées à l'utilisation des EA peuvent être déduites du revenu imposable en tant que « charges nécessaires ».

Les EA de fxea365.com sont distribués gratuitement, mais les frais VPS peuvent potentiellement être déduits.

En cas de pertes

(Note : s'applique spécifiquement au Japon.)

FX japonais (imposition séparée)

• Compensation des pertes possible : les pertes peuvent être imputées sur les bénéfices d'autres instruments soumis à imposition séparée (CFD, etc.)
• Report sur 3 ans : les pertes peuvent être reportées et déduites sur les trois exercices suivants

FX étranger (revenus divers)

• Compensation uniquement au sein de la même catégorie « revenus divers » (ex. : compensation avec des revenus d'activité secondaire)
• Compensation avec les revenus salariaux impossible
• Report des pertes impossible (les pertes en revenus divers ne sont pas reportables)

Procédure de déclaration de revenus

(Note : s'applique spécifiquement au Japon.)

Documents nécessaires

1. Relevé annuel de transactions : à télécharger depuis l'espace client de votre courtier
2. Certificat de retenue à la source : si vous percevez un salaire
3. Carte My Number ou avis d'attribution My Number

Méthodes de déclaration

1. e-Tax (déclaration en ligne via l'Administration fiscale nationale) ← recommandé
2. Dépôt en personne au bureau des impôts
3. Envoi par courrier

Période de déclaration

• Du 16 février au 15 mars chaque année (pour les revenus de l'année précédente)
• Pour la taxe d'habitation, renseignez-vous auprès de votre commune

Questions fréquentes

Q : Les bénéfices réalisés sur un compte démo doivent-ils être déclarés ?
R : Non. Les transactions sur compte démo génèrent des bénéfices fictifs qui ne sont pas imposables. Seules les plus-values réalisées sur un compte réel sont concernées.

Q : Faut-il déclarer même en cas de perte ?
R : Pour le FX japonais, la déclaration est recommandée afin de pouvoir reporter les pertes. Pour le FX étranger, une déclaration n'est pas obligatoire si vous êtes uniquement en perte, mais le report de ces pertes reste impossible.

Q : Comment procéder avec plusieurs courtiers ?
R : Vous devez cumuler les résultats de chaque courtier pour votre déclaration. Les résultats de même catégorie peuvent être compensés entre eux (ex. : deux courtiers FX étrangers → compensation possible au sein des revenus divers).

Q : Que se passe-t-il avec un compte en nom de société ?
R : Dans ce cas, le régime de l'impôt sur les sociétés s'applique. Certains traders envisagent la constitution d'une société lorsque les bénéfices annuels dépassent 5 millions de yens, mais il faut prendre en compte les coûts de création et de gestion.

Récapitulatif

Dès que vos EA commencent à générer des bénéfices, il est recommandé de préparer votre déclaration le plus tôt possible. En particulier si vous pensez dépasser 200 000 ¥ sur l'année, tenir à jour un historique de vos transactions au fil du temps vous simplifiera grandement la tâche au moment de déclarer.

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