FX Otomatik Ticaret (EA) Vergilendirmesi - Japonya'da Yaşayanların Bilmesi Gereken Vergi Kuralları

MT5 EA ile kâr elde edildiyseniz, Japonya'da ikamet edenler vergi beyannamesi vermek zorundadır. Özellikle XMTrading ve Exness gibi yurt dışı FX brokerlerinde gerçekleştirilen işlemler, yurt içi FX'e kıyasla farklı bir vergi oranına tabidir; bu nedenle önceden bilgi edinmek büyük önem taşır.

(Not: Bu bölüm yalnızca Japonya için geçerlidir.) Yurt Dışı FX'in Vergi Sınıflandırması

Çeşitli Gelir (Kapsamlı Vergilendirme)

XMTrading ve Exness gibi yurt dışı FX brokerlerinde gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen kârlar, çeşitli gelir olarak kapsamlı vergilendirme kapsamına girer.

Vergi oranı: Gelir vergisi (%5-45 arası artan oranlı) + İkamet vergisi %10 + Özel Yeniden Yapılanma Gelir Vergisi
Toplam vergi oranı tahmini: Yaklaşık %15-55 (toplam gelir miktarına göre değişir)

(Not: Bu bölüm yalnızca Japonya için geçerlidir.) Yurt İçi FX (Ayrı Beyan Vergisi) ile Fark

Düşük gelirli kişiler (yıllık geliri 4 milyon yenin altında) için yurt dışı FX bazı durumlarda daha avantajlı olabilir; ancak yüksek gelirli kişiler için yurt içi FX'in sabit %20'lik oranı daha elverişlidir.

(Not: Bu bölüm yalnızca Japonya için geçerlidir.) Vergi Beyannamesi Gereken Durumlar

Beyanname Gereken Durumlar

• Yurt dışı FX'ten elde edilen yıllık kâr 200.000 yeni aştığında (ücretli çalışanlar için)
• Serbest meslek sahibi veya bağımsız çalışanların yurt dışı FX kârı varsa (tutardan bağımsız olarak beyan zorunludur)
• Hem yurt içi hem de yurt dışı FX yapılıyorsa ve toplamda beyan gerekirken

Beyanname Gerekmeyen Durumlar (Koşullara Bağlı)

• Yıllık kârı 200.000 yenin altında olan ücretli çalışanlar (ancak ikamet vergisi beyannamesi ayrıca gerekebilir)
• Yıl içinde zarar edilen durumlar (ancak çeşitli gelir zararı yalnızca aynı yıl içinde mahsup edilebilir)

(Not: Bu bölüm yalnızca Japonya için geçerlidir.) Kâr-Zarar Hesaplama Yöntemi

Kâr Hesaplama

Yıllık kâr = Kapatılan tüm işlemlerin toplam kâr-zararı (swap dahil)

Açık pozisyonlar (kâğıt üzerindeki kazanç/kayıp) vergi kapsamı dışındadır. Yalnızca kapatılmış (kapatma) işlemler vergiye tabidir.

Gider Olarak Kabul Edilenler

Çeşitli gelirde, işlemle doğrudan ilgili masraflar gider olarak gösterilebilir.

(Not: Bu bölüm yalnızca Japonya için geçerlidir.) İşlem Geçmişi Saklama Yöntemi

Vergi beyannamesi için yıllık işlem geçmişinizi saklamanız zorunludur.

MT5'ten Geçmiş Çıktısı

1. MT5 → Terminal → "Hesap Geçmişi" sekmesi
2. "Tüm Geçmiş" seçin (yılbaşından yıl sonuna)
3. Sağ tıklayın → "Raporu Kaydet" → HTML formatında kaydedin

Saklanması Gereken Bilgiler

• Her işlemin gerçekleşme ve kapatma tarih/saati
• Kâr-zarar tutarı (yen cinsinden)
• Swap puanları
• Döviz çifti ve lot miktarı

(Not: Bu bölüm yalnızca Japonya için geçerlidir.) Döviz Çevirme Kuralları

Yurt dışı FX hesapları dolar bazlı olduğundan, kârın yen karşılığına çevrilmesi gerekir.

Genel kural: Kapatma günündeki TTB kuru (müşteriye satış telgraf kuru) üzerinden çevrilir

Uygulamada: Yıl içindeki kâr-zarar, işlem anındaki kur üzerinden gerçek zamanlı çevrilir
             ya da yıl ortalaması kuru ile toplu çeviri yapılır (ikincisi yaklaşık değerdir)

Prensip olarak her işlem için kapatma günündeki kur kullanılmalıdır; ancak çok sayıda işlem varsa bir vergi danışmanına başvurmanız tavsiye edilir.

(Not: Bu bölüm yalnızca Japonya için geçerlidir.) Vergi Tasarrufu İpuçları

1. Zararı Aynı Yılın Diğer Çeşitli Gelirleriyle Mahsup Edin

EA'da zarar edildiği yıl, bu zarar aynı yılın diğer çeşitli gelirleriyle (affiliate geliri, serbest meslek geliri vb.) mahsup edilebilir. Ancak ertesi yıla zarar devri yurt dışı FX'te mümkün değildir.

2. Yıl Sonunda Kâğıt Üzerindeki Zararı Realize Etmenin Anlamı Yoktur

Zarar bir sonraki yıla devredilemediğinden, kâğıt üzerindeki zararı yıl sonunda zorla keserek ertesi yıl telafi etmeye çalışmak yurt dışı FX'te hiçbir işe yaramaz.

3. Tüm Giderleri Eksiksiz Beyan Edin

VPS ücreti, satın aldığınız EA masrafları ve FX ile ilgili kitap bedelleri gibi giderleri tam olarak beyan ederek vergilendirilebilir geliri azaltabilirsiniz. Makbuzları ve faturaları mutlaka saklayın.

(Not: Bu bölüm yalnızca Japonya için geçerlidir.) Vergi Beyannamesi Takvimi

Özet

• Yurt dışı FX'in (XMTrading, Exness) kârları çeşitli gelir kapsamında kapsamlı vergiye tabidir
• Vergi oranı toplam gelire göre %15-55 arasında değişir (genellikle yurt içi FX'in sabit %20'sinden yüksek olur)
• Zararın ertesi yıla devri mümkün değildir (aynı yıl içinde diğer çeşitli gelirlerle mahsup yapılabilir)
• Yıllık kâr 200.000 yeni aştığında vergi beyannamesi gerekir (ücretli çalışanlar için)
• VPS gibi doğrudan giderler beyan edilebilir

EA işlemleri ciddiye bindiğinde vergi danışmanıyla erken dönemde iletişime geçmenizi öneririz. Özellikle yıllık kâr 1.000.000 yeni aştığında vergi uygulamaları karmaşık bir hal alabilir.

Sıkça Sorulan Sorular

S: XMTrading'den elde edilen kârlar otomatik olarak vergi dairesine bildiriliyor mu?

Yurt dışı FX aracı kurumlarının Japonya vergi dairesine bildirme yükümlülüğü bulunmamaktadır. Ancak Japonya'da ikamet edenlerin beyan yükümlülüğü vardır. Beyan edilmediği tespit edildiğinde gecikme faizi ve ek vergi uygulanabilir.

S: Yıllık kâr 200.000 yenin altındaysa hiçbir şey yapmam gerekmez mi?

Ücretli çalışanlar için gelir vergisi beyannamesi gerekmeyebilir; ancak ikamet vergisi beyannamesi ayrıca gerekebilir. Bulunduğunuz belediyenin vergi birimiyle iletişime geçerek durumu teyit edin.

S: Birden fazla yurt dışı FX hesabım varsa kârları nasıl birleştiririm?

Tüm yurt dışı FX hesaplarının kâr-zararını toplu olarak beyan edin. Hesaplar arası zarar mahsubu mümkündür (örneğin: XM'de +500.000 yen, Exness'te -200.000 yen ise toplam +300.000 yen olarak beyan edilir).

S: Şirket kurarsam vergi oranı düşer mi?

Yıllık kâr 7.000.000-10.000.000 yen ve üzerine çıktığında şirket kurarak vergi tasarrufu sağlanabilir. Kurumlar vergisi efektif oranının (%25-35 civarında) artan oranlı vergi oranından düşük kalması bu tasarrufu mümkün kılar. Ancak şirket kurma ve idame maliyetleri de söz konusu olduğundan, karar vermeden önce bir vergi danışmanına danışmanız önerilir.

S: EA kâr-zararı ile affiliate geliri birleştirilir mi?

Her ikisi de çeşitli gelir kapsamındaysa birleştirilir. EA'da zarar, affiliate'de kâr varsa (ya da tersi), aynı yıl içinde mahsup yapılabilir.

İlgili Sayfalar

• FX EA Ticareti ve Vergilendirme Açıklaması (Bilgi Makalesi)
• EA İşletiminde Yıllık Gelir Simülasyonu
• GOLD EMA ATR EA — Yıllık +%13,5 Gerçekleşmiş Verim Verileri