Guida alle Tasse e alla Dichiarazione dei Redditi per gli EA di Trading Automatico FX 2026

Se hai generato profitti con il trading automatico tramite Expert Advisor (EA), potrebbe essere necessario presentare una dichiarazione dei redditi. Questa guida spiega in modo chiaro e accessibile come gestire le tasse, la dichiarazione fiscale e le strategie di ottimizzazione fiscale per chi utilizza gli EA.

Classificazione Fiscale dei Profitti FX

Broker FX nazionali (GMO, DMM, SBI, ecc.)

(Nota: si applica specificamente al Giappone)

I broker FX nazionali giapponesi sono soggetti a tassazione separata (aliquota fissa del 20,315%).

• Imposta sul reddito: 15%
• Imposta locale (inhabitant tax): 5%
• Imposta speciale per la ricostruzione: 0,315%

Poiché l'aliquota è fissa indipendentemente dall'importo del profitto, questa forma di tassazione risulta più vantaggiosa rispetto alla tassazione progressiva per chi genera profitti elevati. È inoltre possibile compensare perdite e riportarle agli anni successivi.

Broker FX esteri (XM, Exness, HFM, ecc.)

(Nota: si applica specificamente al Giappone)

I profitti da broker FX esteri sono trattati come reddito vario (tassazione cumulativa).

Poiché i profitti vengono sommati agli altri redditi (come lo stipendio), l'aliquota effettiva aumenta con l'aumentare dei guadagni.

Quando è Obbligatorio Presentare la Dichiarazione

(Nota: si applica specificamente al Giappone)

Lavoratori dipendenti

• Profitti FX annuali superiori a 200.000 ¥ → obbligo di dichiarazione dei redditi
• Anche in caso di profitti inferiori a 200.000 ¥, potrebbe essere necessaria la dichiarazione dell'imposta locale (verifica con il tuo comune)

Lavoratori autonomi e persone senza occupazione

• Obbligo di dichiarazione quando il reddito annuale supera i 480.000 ¥ (importo della detrazione di base)

Chi possiede più conti su diversi broker

I risultati di un conto presso un broker FX nazionale e quelli di un conto presso un broker estero non possono essere compensati tra loro (i conti nazionali sono soggetti a tassazione separata, mentre quelli esteri rientrano nel reddito vario — due categorie fiscali distinte).

Come Calcolare Profitti e Perdite

Cosa viene incluso nel calcolo

• Utile/perdita da chiusura posizioni: il risultato al momento della chiusura di una posizione
• Swap point (interessi overnight): sia i proventi che i costi rientrano nel calcolo
• Profitti/perdite da rollover: applicabili solo per i broker nazionali giapponesi

Le posizioni ancora aperte (utili/perdite latenti) non sono soggette a tassazione. I profitti non realizzati su posizioni detenute a fine anno non vengono tassati.

Esempio di calcolo (broker estero – reddito vario)

(Nota: si applica specificamente al Giappone)

Profitto da EA:         +320.000 ¥
Swap ricevuti:          +12.000 ¥
Commissioni e spread:   (già inclusi nel risultato dell'EA, non da aggiungere separatamente)
──────────────────────────────────
Reddito vario imponibile: 332.000 ¥

In questo caso, si dichiara sommando questo importo agli altri redditi nella tassazione cumulativa.

Spese Deducibili

Le spese correlate all'attività con gli EA possono essere dedotte dal reddito imponibile come spese necessarie.

Gli EA distribuiti da fxea365.com sono gratuiti, ma le spese per il VPS possono potenzialmente essere dedotte.

In Caso di Perdite

(Nota: si applica specificamente al Giappone)

Broker FX nazionali (tassazione separata)

• Compensazione possibile: le perdite possono essere compensate con i profitti di altri conti soggetti a tassazione separata (ad esempio CFD)
• Riporto perdite per 3 anni: le perdite possono essere riportate e dedotte nei 3 anni successivi

Broker FX esteri (reddito vario)

• Compensazione possibile solo all'interno della stessa categoria di reddito vario (ad esempio, con altri redditi da attività accessorie)
• Non è possibile compensare con il reddito da lavoro dipendente
• Non è possibile riportare le perdite agli anni successivi (le perdite da reddito vario non possono essere riportate)

Come Presentare la Dichiarazione dei Redditi

(Nota: si applica specificamente al Giappone)

Documenti necessari

1. Estratto conto annuale delle operazioni: scaricabile dall'area personale del broker
2. Attestato di ritenuta d'acconto: necessario se si ha un reddito da lavoro dipendente
3. Carta My Number o avviso di My Number

Modalità di presentazione

1. e-Tax (dichiarazione online tramite l'Agenzia delle Entrate nazionale) ← consigliato
2. Consegna diretta all'ufficio fiscale
3. Invio per posta

Periodo di dichiarazione

• Ogni anno dal 16 febbraio al 15 marzo (per l'anno precedente)
• Per l'imposta locale, verifica le scadenze con il tuo comune

Domande Frequenti

D: Devo dichiarare i profitti ottenuti su un conto demo?
R: Le operazioni su conto demo generano profitti virtuali e non sono soggette a tassazione. Solo i profitti realizzati su conti reali sono rilevanti fiscalmente.

D: Devo presentare la dichiarazione anche se ho avuto solo perdite?
R: (Nota: si applica specificamente al Giappone) Per i broker nazionali giapponesi, si raccomanda di presentare la dichiarazione anche in caso di perdite, per poterle riportare agli anni successivi. Per i broker esteri, in caso di sole perdite la dichiarazione non è obbligatoria, ma le perdite non possono essere riportate.

D: Uso più broker: come mi comporto?
R: È necessario sommare i risultati di tutti i broker e presentare un'unica dichiarazione. I profitti della stessa categoria (ad esempio, più broker esteri) possono essere compensati all'interno della stessa categoria di reddito vario.

D: Cosa succede se opero tramite una società?
R: (Nota: si applica specificamente al Giappone) Le persone giuridiche sono soggette all'imposta sulle società. Alcuni trader valutano la costituzione di una società quando i profitti annuali superano i 5.000.000 ¥, ma occorre considerare anche i costi di costituzione e gestione.

Riepilogo

(Nota: si applica specificamente al Giappone)

Non appena i tuoi EA iniziano a generare profitti, ti consigliamo di prepararti con anticipo alla dichiarazione dei redditi. In particolare, se prevedi di superare la soglia annuale di esenzione, tenere uno storico ordinato delle operazioni fin dall'inizio ti farà risparmiare molto tempo al momento della dichiarazione.

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