Налоги на автоматическую торговлю на Forex (EA) — правила налогообложения для резидентов Японии

(Note: applies specifically to Japan)

Если вы получаете прибыль с помощью MT5 EA, как резидент Японии вы обязаны подать налоговую декларацию. Особенно важно понимать, что торговля у зарубежных брокеров (XMTrading, Exness и др.) облагается налогом иначе, чем торговля у японских брокеров, поэтому необходимо разобраться в этом заблаговременно.

Категория налогообложения при торговле у зарубежных брокеров

(Note: applies specifically to Japan)

Прочие доходы (общее налогообложение)

(Note: applies specifically to Japan)

Прибыль от торговли у зарубежных брокеров (XMTrading, Exness и др.) классифицируется в Японии как прочие доходы и подпадает под общую систему налогообложения.

Ставка: подоходный налог (прогрессивная шкала 5–45%) + муниципальный налог 10% + специальный восстановительный налог
Суммарная ставка (ориентировочно): около 15–55% (зависит от совокупного дохода)

Отличие от японских брокеров (раздельное налогообложение)

(Note: applies specifically to Japan)

Для лиц с низким доходом (годовой доход до 4 млн иен) зарубежный брокер может быть выгоднее, однако для высокодоходных клиентов фиксированная ставка 20% у японского брокера оказывается предпочтительнее.

Случаи, когда необходимо подавать налоговую декларацию

(Note: applies specifically to Japan)

Обязательное декларирование

• Если годовая прибыль от зарубежного Forex превысила 200 000 иен (для наёмных работников)
• Для индивидуальных предпринимателей и фрилансеров, получающих прибыль от торговли у зарубежных брокеров (декларирование обязательно вне зависимости от суммы)
• При наличии счетов как у японских, так и у зарубежных брокеров, если требуется их совокупное декларирование

Случаи, когда декларация не требуется (с оговорками)

• Наёмные работники с годовой прибылью до 200 000 иен (однако муниципальный налог необходимо декларировать отдельно)
• При убытках по итогам года (при этом зачёт убытков с другими «прочими доходами» возможен только в текущем году)

Метод расчёта прибыли и убытков

(Note: applies specifically to Japan)

Расчёт прибыли

Годовая прибыль = сумма прибылей/убытков по всем закрытым сделкам за год (включая своп)

Нереализованные позиции (плавающая прибыль или убыток) налогообложению не подлежат. Налогооблагаемыми являются только закрытые сделки.

Признаваемые расходы

При категории «прочие доходы» расходы, непосредственно связанные с торговлей, можно учесть для уменьшения налоговой базы.

Хранение истории торгов

(Note: applies specifically to Japan)

Для подачи налоговой декларации обязательно сохраняйте историю всех сделок за год.

Экспорт истории из MT5

1. MT5 → Терминал → вкладка «История счёта»
2. Выберите «Полная история» (с начала до конца года)
3. Правая кнопка мыши → «Сохранить как отчёт» → сохранить в формате HTML

Информация, которую необходимо сохранить

• Дата и время открытия/закрытия каждой сделки
• Прибыль/убыток (в пересчёте на иены)
• Своп-поинты
• Валютная пара и объём в лотах

Правила пересчёта иностранной валюты

(Note: applies specifically to Japan)

Так как счёт у зарубежного брокера ведётся в долларах, прибыль необходимо пересчитывать в иены.

Общее правило: пересчёт по курсу TTB (телеграфный курс продажи банка) на дату закрытия сделки

На практике: пересчёт каждой сделки по курсу на дату закрытия
             либо единый пересчёт по среднегодовому курсу (последний вариант — приблизительный)

Формально каждая сделка должна пересчитываться по курсу на дату её закрытия, однако при большом количестве сделок рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом.

Советы по налоговой оптимизации

(Note: applies specifically to Japan)

1. Зачёт убытков с другими «прочими доходами» в том же году

Если в течение года EA показал убыток, этот убыток можно зачесть против других «прочих доходов» того же года (доходов от партнёрских программ, фриланса и т.д.). Однако перенос убытков на следующий год при торговле у зарубежных брокеров невозможен.

2. Принудительная фиксация плавающих убытков в конце года бессмысленна

Поскольку перенос убытков на следующий год недоступен, закрывать позиции с плавающим убытком в конце года ради «отыгрыша» в следующем году не имеет смысла.

3. Фиксируйте все допустимые расходы

Расходы на VPS, приобретённые EA, книги по Forex и другие напрямую связанные затраты уменьшают налогооблагаемую базу. Обязательно сохраняйте все чеки и счета-фактуры.

Сроки подачи налоговой декларации

(Note: applies specifically to Japan)

Резюме

(Note: applies specifically to Japan)

• Прибыль от зарубежных брокеров (XMTrading, Exness) облагается как прочие доходы по общей системе налогообложения
• Ставка составляет 15–55% в зависимости от совокупного дохода (как правило, выше фиксированных 20% у японских брокеров)
• Перенос убытков на следующий год невозможен (зачёт с другими «прочими доходами» в том же году допускается)
• Наёмные работники обязаны подавать декларацию при годовой прибыли свыше 200 000 иен
• Прямые расходы (например, оплата VPS) можно учесть

Как только ваша торговля с EA выйдет на серьёзный уровень, рекомендуется заблаговременно проконсультироваться с налоговым консультантом. Особенно при годовой прибыли свыше 1 миллиона иен налоговое оформление существенно усложняется.

Часто задаваемые вопросы

В: Автоматически ли сообщает XMTrading о моей прибыли в японские налоговые органы?

(Note: applies specifically to Japan)

Зарубежные брокеры не обязаны передавать сведения в японские налоговые органы. Вместе с тем резиденты Японии несут самостоятельную обязанность по декларированию. В случае обнаружения незадекларированных доходов могут быть начислены пени и штрафы.

В: Если годовая прибыль не превышает 200 000 иен, ничего делать не нужно?

(Note: applies specifically to Japan)

Для наёмных работников подача декларации по подоходному налогу не требуется, однако муниципальный налог может потребовать отдельного декларирования. Уточните требования в муниципалитете по месту жительства.

В: Как суммировать данные при наличии нескольких зарубежных счетов?

(Note: applies specifically to Japan)

Прибыль и убытки по всем зарубежным счетам суммируются и декларируются совокупно. Зачёт убытков между счетами допускается (например: прибыль на XM +500 000 иен, убыток на Exness −200 000 иен → суммарная декларируемая прибыль +300 000 иен).

В: Снизится ли налоговая нагрузка при регистрации юридического лица?

(Note: applies specifically to Japan)

При годовой прибыли от 7 до 10 миллионов иен и выше регистрация юридического лица может принести налоговую выгоду. Эффективная ставка корпоративного налога (около 25–35%) становится ниже прогрессивной ставки для физических лиц. Однако следует учитывать расходы на создание и содержание юридического лица — решение принимайте после консультации с налоговым консультантом.

В: Суммируются ли прибыль от EA и доход от партнёрских программ?

(Note: applies specifically to Japan)

Если оба источника относятся к категории «прочие доходы», они суммируются. При убытке от EA и прибыли от партнёрской программы (или наоборот) зачёт возможен в пределах одного налогового года.

Связанные страницы

• Знания: торговля EA на Forex и налоги
• Симуляция годовой доходности от EA
• GOLD EMA ATR EA — реальные данные о доходности +13,5% годовых